23년 1월_부가가치세 신고 안내
2023-01-11
[국세청 홈택스] 부가가치세 신고 안내
- 신고 기간
- 2023.1.1. (일) ~ 2023.1.27. (금) 06:00 ~ 24:00
- 1.10(화) ~ 1.26(목) 다음날 새벽 01:00까지 홈택스 신고가 1시간 연장됩니다.
- 납부 기한
- 2023.1.27. (금) 07:00 ~ 23:30
- 홈택스 문의, 국번없이 126 (1번)
- 평일 09:00 ~ 18:00 (토/일/공휴일 제외) 문의 가능
일반적인 경우 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 1년에 2회 신고합니다.
간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 신고 납부합니다.
- 부가가치세는 최종소비자가 부담하는 것이며, 사업자는 최종소비자가 부담한 부가가치세를 세무서에 납부하는 것입니다.
- 부가가치세란 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금이며, 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다.
- 영리목적의 유무에 불구하고 사업상 상품(재화)의 판매나 서비스(용역)를 제공하는 모든 사업자는 부가가치세를 신고·납부할 의무가 있습니다.
- 일반과세자는 10%의 세율이 적용되는 반면, 물건 등을 구입하면서 받은 매입세금계산서상의 세액을 전액 공제 받을 수 있고 세금계산서를 발급할 수 있습니다.
- 간이과세자는 1.5%~4%의 낮은 세율이 적용되지만, 매입액(공급대가)의 0.5%만 공제받을 수 있으며, 신규사업자 또는 직전연도 매출액이 4천8백만원 미만인 사업자는 세금계산서를 발급할 수 없습니다.
정산 내역서를 제공하지 않아요. 대신 통계용 주문 내역 엑셀 파일을 다운로드 받아서 구매자님 결제 금액을 확인 할 수 있어요.
- 1.마켓 주문 내역에 들어가 필터 > '결제 완료', '배송 완료' 주문만 클릭해요.
- 2.설정 아이콘 > '주문 내역 저장' 메뉴를 클릭해요.
- 3.통계용 엑셀 파일을 다운로드 받은 뒤, '입금 금액'을 모두 더해주세요.
정산 내역서를 제공해요 (매출 증빙 자료로 활용 가능). 정산 내역서에 구매자님 결제 수단도 확인 할 수 있어요 (카드 결제, 가상 계좌 입금)
- 1.마켓 주문 내역에 들어가 설정 아이콘 > '정산 내역 저장' 메뉴를 클릭해요.
- 2.정산 내역서에서 정산 금액이 아닌, '결제 금액' 총합으로 매출 신고해요.
트웬티 결제 마켓 정산 내역서
부가가치세 신고 관련 질문을 세무사님에게 확인 후 안내 드려요. 사업 형태 등에 따라 달라질 수 있으니 정확한 상담은 관할 세무서 또는 국세청에 문의해주세요.
간이과세자 간편신고 > 매출 입력 화면
- 트웬티 결제 매출은 '신용카드·현금영수증 발행금액'에 적습니다.
- 작가님이 발급하신 현금 영수증 매출이 입력되어 있는 경우, 해당 금액에 더해서 입력해주세요.
- (트웬티 결제 마켓 해당 없음, 판매자 계좌 매출 중) 현금 영수증 발급이 누락된 금액은 '기타(정규영수증 외 매출분)' 에 입력해주세요.
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- 전자상거래 > 소매업인 경우, 10만원 이상 현금 결제시 현금 영수증 발급 의무가 있습니다 국세청 현금 영수증 발급 의무 확인 (클릭). 현금 영수증 의무 발행에 해당되는데 현금 영수증 발급이 누락된 경우, 과태료가 발생할 수 있습니다. 판매자 계좌 마켓은 트웬티에서 결제 내역 확인이 불가하므로, 작가님이 직접 현금 영수증 발급 해주셔야 합니다.
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- 정산일과 무관하게 구매자님 결제일 기준으로 매출을 계산하면 됩니다. 12월 31일에 결제 완료된 주문은 1월에 정산 받더라도 12월 매출로 계산합니다.
- 국세청에 매출 집계가 다 안 되어서, 실제 매출은 4800만원 이상인데도 '납부의무면제자' 로 신고 안내 될 수 있습니다. 따라서 해당 안내와 무관하게 신고하기를 권장 드립니다.
- 신고 후에 매출 4800만원 이하면, 납부의무면제자로 표시됩니다.
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